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快訊：財政部擬劃定銀行撥備覆蓋率紅線超過監(jiān)管要求2倍以上可能隱藏利潤

2019-09-27 09:09:09來源：證券日報

9月26日

，為適應(yīng)金融體制深化改革發(fā)展

，防范和化解金融風(fēng)險

，加強(qiáng)金融企業(yè)財務(wù)管理

，財政部發(fā)布《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則(征求意見稿)》，向社會...

9月26日

，為適應(yīng)金融體制深化改革發(fā)展

，防范和化解金融風(fēng)險

，加強(qiáng)金融企業(yè)財務(wù)管理，財政部發(fā)布《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則(征求意見稿)》

，向社會公開征求意見

。《征求意見稿》表示

，監(jiān)管部門要求的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)撥備覆蓋率基本標(biāo)準(zhǔn)為150%

，對于超過監(jiān)管要求2倍以上，應(yīng)視為存在隱藏利潤的傾向

，要對超額計提部分還原成未分配利潤進(jìn)行分配

。

盤古智庫高級研究員吳琦對《證券日報》記者表示，加強(qiáng)金融企業(yè)財務(wù)管理有利于防范化解金融風(fēng)險

，比如提升資產(chǎn)變現(xiàn)能力

，防范流動性性風(fēng)險;有利于推動資金脫虛向?qū)崳热玑槍軅涓采w率較高的機(jī)構(gòu)

，督促其下調(diào)撥備覆蓋率

，將更多的資金支持實(shí)體企業(yè)。

吳琦認(rèn)為

，撥備覆蓋率作為重要的逆周期監(jiān)管工具

，其根本在于“以豐補(bǔ)歉”，即經(jīng)濟(jì)上行

、銀行利潤增長較快的時期

，商業(yè)銀行可以加大撥備計提力度。在經(jīng)濟(jì)下行壓力加大和信貸風(fēng)險增大的形勢下

，顯然不是應(yīng)該大幅提高撥備覆蓋率的時機(jī)。此外

，從全球范圍來看

，我國銀行業(yè)的撥備仍處于全球領(lǐng)先水平。

針對當(dāng)前金融企業(yè)存在的虛假注資

、違規(guī)代持

、資本金抽逃等違法違規(guī)行為，《征求意見稿》新增了資本金管理的內(nèi)容

。從出資來源

、出資形式、股權(quán)質(zhì)押

、特殊投資者

、員工持股計劃、管理層杠桿收購進(jìn)行了規(guī)范

。

“近年來

，融資創(chuàng)新層出不窮

，杠桿收購隨之不斷發(fā)展。為維護(hù)金融企業(yè)合法權(quán)益

，避免內(nèi)部人控制風(fēng)險

，嚴(yán)禁金融企業(yè)管理層以杠桿收購方式取得金融企業(yè)股權(quán)。”上述負(fù)責(zé)人說

。

《征求意見稿》對籌資管理的內(nèi)容進(jìn)行了修訂

，增加了投資管理的內(nèi)容，對金融企業(yè)投資活動進(jìn)行引導(dǎo)和規(guī)范

。同時

，《征求意見稿》也主要補(bǔ)充和完善了資產(chǎn)運(yùn)營。例如

，結(jié)合金融企業(yè)實(shí)際

，進(jìn)一步降低固定資產(chǎn)(含在建工程)占凈資產(chǎn)比重限制，將銀行和保險等非銀行類金融機(jī)構(gòu)的比例限制

，分別由40%和50%統(tǒng)一為40%

，進(jìn)一步提升金融企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力，同時防止金融企業(yè)過度參與房地產(chǎn)等投資

。

值得注意的是

，《征求意見稿》對風(fēng)險管理的內(nèi)容進(jìn)行了修訂。例如

，在風(fēng)險緩沖方面

，梳理了風(fēng)險緩釋的不同層次，金融企業(yè)應(yīng)適當(dāng)采取資產(chǎn)證券化

、購買保險

、運(yùn)用套期保值類金融衍生工具等方式規(guī)避風(fēng)險，對準(zhǔn)備金計提問題作了進(jìn)一步明確和統(tǒng)一

。同時

，為真實(shí)反映金融企業(yè)經(jīng)營成果，防止金融企業(yè)利用準(zhǔn)備金調(diào)節(jié)利潤

，對于大幅超提準(zhǔn)備金予以規(guī)范

。以銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為例，監(jiān)管部門要求的撥備覆蓋率基本標(biāo)準(zhǔn)為150%

，對于超過監(jiān)管要求2倍以上

，應(yīng)視為存在隱藏利潤的傾向，要對超額計提部分還原成未分配利潤進(jìn)行分配

。

吳琦表示

，提高撥備覆蓋率是金融機(jī)構(gòu)防風(fēng)險特別是不良資產(chǎn)的手段之一，撥備覆蓋率越高

，說明風(fēng)險防控能力越強(qiáng)

，但撥備覆蓋率不是越高越好

，推動金融機(jī)構(gòu)將撥備覆蓋率維持在相對比較適合的水平在當(dāng)前實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資依然困難的背景下有其重要性和必要性。(包興安)

責(zé)任編輯：孫知兵

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