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潤(rùn)和軟件年報(bào)收深交所問(wèn)詢函應(yīng)收賬款11億商譽(yù)9.7億

2022-04-19 17:36:51來(lái)源：同花順財(cái)經(jīng)

北京4月19日訊深交所網(wǎng)站日前公布的關(guān)于對(duì)江蘇潤(rùn)和軟件（300339）股份有限公司的年報(bào)問(wèn)詢函(創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問(wèn)詢函【2022】第88號(hào))顯示，深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部對(duì)江蘇潤(rùn)和軟件股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“潤(rùn)和軟件

，300339.SZ”)2021年度報(bào)告事后審查并提出了問(wèn)詢

。

潤(rùn)和軟件2021年年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)

，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)收27.59億元

，同比增長(zhǎng)11.23%

，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)1.76億元，同比增長(zhǎng)5.48%

，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)8257.36萬(wàn)元

，同比減少17.69%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~1.46億元

，同比減少15.53%

。

截至2021年12月31日，潤(rùn)和軟件去年應(yīng)收賬款期末賬面余額合計(jì)為13.34億億元

，壞賬準(zhǔn)備期末余額合計(jì)為2.38億元

，應(yīng)收賬款凈值10.96億元

，計(jì)提比例為17.86%，應(yīng)收賬款凈值占合并資產(chǎn)總額24.83%

。

報(bào)告期末

，公司商譽(yù)余額9.77億元，截至2021年12月31日

，公司商譽(yù)的賬面原值為25.50億元

，相應(yīng)的減值準(zhǔn)備金額為15.73億元，公司表示

，商譽(yù)資產(chǎn)金額以及減值金額重大

，商譽(yù)為潤(rùn)和軟件歷次收購(gòu)子公司形成。

公司聘請(qǐng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)為容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)

，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為褚詩(shī)煒

、李丹、汪慶

，并對(duì)公司年報(bào)出具了“標(biāo)準(zhǔn)的無(wú)保留意見(jiàn)”

。

深交所指出，報(bào)告期末

，公司應(yīng)收賬款余額110017.51萬(wàn)元

，較期初增長(zhǎng)約13.3%。請(qǐng)公司：(1)按金融科技

、智能物聯(lián)、智能能源信息化業(yè)務(wù)類別分別列示應(yīng)收賬款余額及較期初的變化情況

，說(shuō)明應(yīng)收賬款余額與報(bào)告期內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)收入變化

、信用政策、回款模式

、實(shí)際回款情況等是否匹配

。(2)請(qǐng)分業(yè)務(wù)報(bào)備前五大應(yīng)收款欠款方名稱，與公司

、控股股東

、實(shí)際控制人、董事

、監(jiān)事

、高級(jí)管理人員關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)收款余額及賬期情況

，應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提是否充分

。請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

報(bào)告期末

，公司商譽(yù)余額97733.22萬(wàn)元

，主要為前期收購(gòu)北京聯(lián)創(chuàng)智融信息技術(shù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“聯(lián)創(chuàng)智融”)

、北京捷科智誠(chéng)科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱“捷科智誠(chéng)”)形成。報(bào)告期內(nèi)公司未對(duì)前述商譽(yù)計(jì)提減值

。聯(lián)創(chuàng)智融報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3493.2萬(wàn)元

，同比下降約48%。請(qǐng)公司：(1)補(bǔ)充說(shuō)明對(duì)聯(lián)創(chuàng)智融

、捷科智誠(chéng)進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試的具體過(guò)程

，包括但不限于主要假設(shè)、測(cè)試方法

、參數(shù)選取依據(jù)

、預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)依據(jù)等，并說(shuō)明相關(guān)假設(shè)

、預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)是否合理審慎

。如涉及第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)出具評(píng)估報(bào)告，請(qǐng)補(bǔ)充披露相關(guān)評(píng)估報(bào)告

。(2)結(jié)合聯(lián)創(chuàng)智融所處行業(yè)發(fā)展情況

、報(bào)告期內(nèi)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、凈利潤(rùn)下滑較大及原因等

，進(jìn)一步分析說(shuō)明聯(lián)創(chuàng)智融商譽(yù)是否存在進(jìn)一步減值的跡象

。(3)請(qǐng)會(huì)計(jì)師對(duì)公司商譽(yù)減值測(cè)試、商譽(yù)減值計(jì)提金額的合理性發(fā)表意見(jiàn)

。

以下為原文：

關(guān)于對(duì)江蘇潤(rùn)和軟件股份有限公司的年報(bào)問(wèn)詢函

創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問(wèn)詢函【2022】第88號(hào)

江蘇潤(rùn)和軟件股份有限公司董事會(huì)：

我部在對(duì)你公司2021年度報(bào)告事后審查中關(guān)注到以下情況：

1.你公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

，所涉事項(xiàng)為“2020年度控股股東對(duì)上市公司非經(jīng)營(yíng)性資金占用事項(xiàng)，表明了你公司在資金管理

、收付款的內(nèi)部控制層面存在缺陷”

。根據(jù)你公司2022年4月11日披露的《帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)涉及事項(xiàng)已消除的專項(xiàng)說(shuō)明》(以下簡(jiǎn)稱《專項(xiàng)說(shuō)明》)及會(huì)計(jì)師出具的《帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)涉及事項(xiàng)已消除的審核報(bào)告》(以下簡(jiǎn)稱《審核報(bào)告》)，你公司及會(huì)計(jì)師均認(rèn)為2020年年報(bào)帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)涉及事項(xiàng)已經(jīng)消除

。請(qǐng)你公司進(jìn)一步說(shuō)明公司在《專項(xiàng)說(shuō)明》中披露的整改措施是否得到充分實(shí)施

，防范資金占用的制度是否健全有效。請(qǐng)會(huì)計(jì)師補(bǔ)充提供針對(duì)消除強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段所執(zhí)行的主要審核程序

，詳細(xì)說(shuō)明判斷強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段涉及情形已消除的依據(jù)與合理性

。

2.報(bào)告期內(nèi)，你公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入275,886.78萬(wàn)元

，其中金融科技業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入133,666.2萬(wàn)元

、智能物聯(lián)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入91,745.3萬(wàn)元、智能能源信息化業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入35,593.17萬(wàn)元

。你公司對(duì)前五大客戶銷售金額占總銷售比例為42.06%

，其中對(duì)第一大客戶銷售占比為24.77%，對(duì)前五大供應(yīng)商采購(gòu)金額占總采購(gòu)金額的40.73%，其中第一大供應(yīng)商采購(gòu)占比為23.14%

。請(qǐng)你公司：(1)分別列示金融科技

、智能物聯(lián)、智能能源信息化業(yè)務(wù)前五大客戶的銷售收入及占各業(yè)務(wù)報(bào)告期內(nèi)收入的比例情況

，結(jié)合各業(yè)務(wù)主要客戶的歷史業(yè)務(wù)往來(lái)及合作情況

，說(shuō)明與前述主要客戶合作是否穩(wěn)定，是否存在對(duì)單一客戶依賴的風(fēng)險(xiǎn)

。并向我部報(bào)備前述主要客戶的名稱

、成立時(shí)間、注冊(cè)資本

、主營(yíng)業(yè)務(wù)

、結(jié)算周期及方式、截至報(bào)告期末應(yīng)收賬款余額

、回款情況

、前五名客戶是否發(fā)生重大變化及與你公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。(2)分別列示金融科技

、智能物聯(lián)

、智能能源信息化業(yè)務(wù)前五大供應(yīng)商的采購(gòu)金額及其占比，結(jié)合各業(yè)務(wù)向主要供應(yīng)商采購(gòu)的具體內(nèi)容

，以及合作情況

，說(shuō)明與供應(yīng)商的合作是否穩(wěn)定，是否存在對(duì)單一供應(yīng)商依賴的風(fēng)險(xiǎn)

。并向我部報(bào)備前述主要客戶的名稱

、成立時(shí)間、注冊(cè)資本

、主營(yíng)業(yè)務(wù)

、結(jié)算周期及方式、前五名供應(yīng)商是否發(fā)生重大變化及與你公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系

。

3.報(bào)告期末，你公司應(yīng)收賬款余額110,017.51萬(wàn)元

，較期初增長(zhǎng)約13.3%

。請(qǐng)你公司：

(1)按金融科技、智能物聯(lián)

、智能能源信息化業(yè)務(wù)類別分別列示應(yīng)收賬款余額及較期初的變化情況

，說(shuō)明應(yīng)收賬款余額與報(bào)告期內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)收入變化、信用政策

、回款模式

、實(shí)際回款情況等是否匹配。(2)請(qǐng)分業(yè)務(wù)報(bào)備前五大應(yīng)收款欠款方名稱，與你公司

、控股股東

、實(shí)際控制人、董事

、監(jiān)事

、高級(jí)管理人員關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)收款余額及賬期情況

，應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提是否充分

。請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

4.報(bào)告期內(nèi)

，你公司研發(fā)支出資本化金額為9,562.2萬(wàn)元

，同比增長(zhǎng)約40.7%，資本化研發(fā)支出占當(dāng)期凈利潤(rùn)比重54.26%

，同比增長(zhǎng)13.29個(gè)百分點(diǎn)

，其中部分研發(fā)資本化項(xiàng)目尚在開(kāi)發(fā)中。請(qǐng)你公司結(jié)合報(bào)告期內(nèi)研發(fā)資本化各項(xiàng)目的研發(fā)進(jìn)度

、應(yīng)用情況

、同行業(yè)可比公司情況等，說(shuō)明報(bào)告期研發(fā)資本化金額是否準(zhǔn)確

，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定

，研發(fā)投入資本化金額大幅提高的原因及合理性。請(qǐng)會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)

。

5.報(bào)告期末

，你公司商譽(yù)余額97,733.22萬(wàn)元，主要為前期收購(gòu)北京聯(lián)創(chuàng)智融信息技術(shù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“聯(lián)創(chuàng)智融”)

、北京捷科智誠(chéng)科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱“捷科智誠(chéng)”)形成

。報(bào)告期內(nèi)你公司未對(duì)前述商譽(yù)計(jì)提減值。聯(lián)創(chuàng)智融報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3,493.2萬(wàn)元

，同比下降約48%

。請(qǐng)你公司：(1)補(bǔ)充說(shuō)明對(duì)聯(lián)創(chuàng)智融、捷科智誠(chéng)進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試的具體過(guò)程

，包括但不限于主要假設(shè)

、測(cè)試方法、參數(shù)選取依據(jù)

、預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)依據(jù)等

，并說(shuō)明相關(guān)假設(shè)、預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)是否合理審慎

。如涉及第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)出具評(píng)估報(bào)告

，請(qǐng)補(bǔ)充披露相關(guān)評(píng)估報(bào)告

。(2)結(jié)合聯(lián)創(chuàng)智融所處行業(yè)發(fā)展情況、報(bào)告期內(nèi)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況

、凈利潤(rùn)下滑較大及原因等

，進(jìn)一步分析說(shuō)明聯(lián)創(chuàng)智融商譽(yù)是否存在進(jìn)一步減值的跡象。(3)請(qǐng)會(huì)計(jì)師對(duì)公司商譽(yù)減值測(cè)試

、商譽(yù)減值計(jì)提金額的合理性發(fā)表意見(jiàn)

。

請(qǐng)你公司就上述問(wèn)題做出書面說(shuō)明，在2022年4月26日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送我部并對(duì)外披露

，同時(shí)抄送江蘇證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處

。

特此函告。

創(chuàng)業(yè)板公司管理部

2022年4月19日

(責(zé)任編輯：孫辰煒)

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款潤(rùn)和軟件

責(zé)任編輯：孫知兵

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