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消息：監(jiān)管服務(wù)“編手冊(cè)” 上交所發(fā)布定期報(bào)告業(yè)務(wù)指南

2020-08-19 09:34:10來源：證券日?qǐng)?bào)

圍繞資本市場(chǎng)制度供給，上交所在優(yōu)化、清理規(guī)則方面又有實(shí)質(zhì)動(dòng)作

。8月18日

，上交所對(duì)外發(fā)布《上市公司定期報(bào)告業(yè)務(wù)指南》(以下簡(jiǎn)稱《業(yè)務(wù)指...

圍繞資本市場(chǎng)制度供給，上交所在優(yōu)化

、清理規(guī)則方面又有實(shí)質(zhì)動(dòng)作。8月18日，上交所對(duì)外發(fā)布《上市公司定期報(bào)告業(yè)務(wù)指南》(以下簡(jiǎn)稱《業(yè)務(wù)指南》)

。

《業(yè)務(wù)指南》歸納了定期報(bào)告的編制與披露業(yè)務(wù)要求，涵蓋了與定期報(bào)告密切相關(guān)的重要業(yè)務(wù)

，包括業(yè)績(jī)預(yù)告

、業(yè)績(jī)快報(bào)、定期報(bào)告相關(guān)重要事項(xiàng)

、定期報(bào)告的編寫格式和報(bào)送文件等

，供上市公司在辦理定期報(bào)告業(yè)務(wù)中參考使用

，以提高上市公司定期報(bào)告信息披露質(zhì)量和規(guī)范運(yùn)作水平。

據(jù)記者了解

，《業(yè)務(wù)指南》梳理整合了定期報(bào)告編制和披露有關(guān)的規(guī)則要求和注意事項(xiàng)

，集中在一個(gè)指南中，以期達(dá)到定期報(bào)告“一本通”的效果

，方便上市公司參照使用

。

對(duì)于此次業(yè)務(wù)指南的起草背景和總體思路，上交所相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴《證券日?qǐng)?bào)》記者：“本次制定《業(yè)務(wù)指南》

，主要是落實(shí)證監(jiān)會(huì)要求

，歸并簡(jiǎn)化同類事項(xiàng)的備忘錄、監(jiān)管問答等規(guī)范性文件

，為市場(chǎng)提供規(guī)則便利

，降低信息披露成本。在這方面

，上交所一直高度重視

。”

據(jù)介紹，早在2012年

，上交所就形成了“基本業(yè)務(wù)規(guī)則

、一般業(yè)務(wù)規(guī)則、常用業(yè)務(wù)指南”三個(gè)層次的信披業(yè)務(wù)規(guī)則體系

，在官網(wǎng)全部對(duì)外公開

，并堅(jiān)持每年定期清理優(yōu)化。經(jīng)過多年實(shí)踐

，也出現(xiàn)了一些新情況

、新問題，需要集中予以解決

。比如

，有的專項(xiàng)規(guī)定較為分散，有的僅服務(wù)一時(shí)之需

，有的規(guī)范性要求與指導(dǎo)性要求界限不清

。這次清理主要著眼于“層次分明、結(jié)構(gòu)清晰

、內(nèi)容精簡(jiǎn)”的目標(biāo)

，先行從定期報(bào)告相關(guān)的備忘錄、監(jiān)管問答等入手

，集合形成了《業(yè)務(wù)指南》

。《業(yè)務(wù)指南》的定位側(cè)重于指導(dǎo)性而非規(guī)范性

，集中解釋說明上位規(guī)則要求

、提示日常信披注意事項(xiàng)

，使得規(guī)則查詢更加便利、編制使用更加容易

。

定期報(bào)告是否能按時(shí)編制和披露

，內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確

、完整

，董監(jiān)高是關(guān)鍵?div id="4qifd00" class="flower right">

！稑I(yè)務(wù)指南》結(jié)合年報(bào)編制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和董監(jiān)高的職責(zé)要求

，相應(yīng)予以解釋說明，強(qiáng)化事前提醒

。通過引導(dǎo)“關(guān)鍵少數(shù)”在定期報(bào)告編制與審議中明確分工

、加強(qiáng)配合，推動(dòng)提高編制與審議效率

。

對(duì)此

，滬市某上市公司董秘對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示：“上交所針對(duì)定期報(bào)告發(fā)布了相關(guān)業(yè)務(wù)指南，將相關(guān)定期報(bào)告工作的要求更加細(xì)化和具體

，對(duì)董監(jiān)高的履職要求更明確

，將有助于上市公司進(jìn)一步提高信息披露質(zhì)量，從而提升上市公司與資本市場(chǎng)的溝通質(zhì)量

，加強(qiáng)雙方的相互理解與信任

。”

他認(rèn)為，《業(yè)務(wù)指南》幫助董監(jiān)高正確理解規(guī)則

，避免因不當(dāng)異議影響定期報(bào)告的正常編制與披露

。此外，獨(dú)立董事在定期報(bào)告尤其是年報(bào)期間發(fā)揮著重要的監(jiān)督作用

，《業(yè)務(wù)指南》承續(xù)原定期報(bào)告?zhèn)渫浀膬?nèi)容，專門提醒獨(dú)立董事注意積極履職

。

定期報(bào)告重要性不言而喻，尤其是年報(bào)，是上市公司對(duì)整個(gè)報(bào)告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營

、財(cái)務(wù)狀況

、投資發(fā)展、治理內(nèi)控等情況的總結(jié)分析

，是投資者獲取公司信息的重要來源

，以及投資決策的重要依據(jù)。定期報(bào)告對(duì)證券交易價(jià)格往往具有重大影響

，歷來為市場(chǎng)相關(guān)各方所高度關(guān)注

。每年有不少上市公司未能在定期報(bào)告前及時(shí)

、準(zhǔn)確地披露業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)

，不僅影響投資者及時(shí)獲取公司業(yè)績(jī)信息

，甚至可能違反《上海證券交易所股票上市規(guī)則》等規(guī)定。

此次對(duì)規(guī)則的梳理

，上交所以定期報(bào)告的編制和披露為抓手

，通過提供具有實(shí)用性、友好度的指南

，讓定期報(bào)告的披露更順暢

，通過減少程序上的疑問，讓公司更聚焦對(duì)定期報(bào)告的“實(shí)體”內(nèi)容的編制

，也體現(xiàn)了對(duì)投資者知情權(quán)的重視

。

中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)數(shù)字經(jīng)濟(jì)研究院執(zhí)行院長(zhǎng)盤和林教授接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示：“定期報(bào)告對(duì)于市場(chǎng)投資者有一定的指引作用，尤其是部分股票在今年上半年經(jīng)歷大幅度的波動(dòng)

，出現(xiàn)偏離基本面的情況

，此時(shí)的定期報(bào)告就是一個(gè)很好的基本面驗(yàn)證。”

寶新金融首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家鄭磊告訴《證券日?qǐng)?bào)》記者：“上交所發(fā)布的《業(yè)務(wù)指南》

，是監(jiān)管服務(wù)工作的一部分

，能有效指引上市公司提高定期報(bào)告披露質(zhì)量，更好地服務(wù)于市場(chǎng)

。長(zhǎng)期來看對(duì)上市公司和保護(hù)投資者都是有益的

。”

責(zé)任編輯：孫知兵

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