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節(jié)稅方法有哪些（節(jié)稅是什么意思）

2023-01-29 09:33:25來源：巨潮財經(jīng)網(wǎng)

節(jié)稅等于變相的增加了企業(yè)的利潤

，企業(yè)進行稅收籌劃的手段多種多樣

，但從其開展經(jīng)營活動的類型和減輕稅收負擔所采用的手段看

，普遍采用的方式主要有以下四種：

第一種方法：納稅人要通過成本

、費用的分攤與列支達到一個最佳成本值

，以實現(xiàn)最大限度地抵消利潤少繳稅

。運用成本

、費用分攤與列支方法

，并非任意夸大成本、亂攤成本

，而是在稅法允許的范圍內(nèi)運用成本計算程序和核算方法等合法手段進行的財務(wù)稅收節(jié)稅活動

。

費用分攤法：利用費用分攤法來影響企業(yè)納稅水平，涉及兩方面的問題：一是如何實現(xiàn)費用支付最小化

，二是如何實現(xiàn)費用攤?cè)氤杀咀畲蠡Ｆ髽I(yè)通常有多項費用開支項目

，每個項目都有其規(guī)定的開支范圍

，如勞務(wù)費用標準、管理費定額

、損耗標準

、各種補貼標準等。如何在企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中選擇最小的費用支付額

，即實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營效益與費用支付的最佳組合

，是運用費用分攤法的基礎(chǔ)。

費用列支法：已發(fā)生的費用應(yīng)及時核銷入賬

。如已發(fā)生的壞賬

、呆賬應(yīng)及時列入費用，存貨的盤虧及毀損應(yīng)及時查明原因

，屬于正常損耗部分及時列入費用

。對于能夠合理預計發(fā)生額的費用，應(yīng)采用預提方法計入費用

，適當縮短以后年度需分攤列支的費用

、損失的攤銷期。例如低值易耗品

、待攤費用等的攤銷應(yīng)選擇最短年限

，增大前幾年的費用，遞延納稅時間

。對于限額列支的費用

，如業(yè)務(wù)招待費及公益救濟性捐贈等，應(yīng)準確掌握其允許列支的限額

，爭取在限額以內(nèi)的部分充分列支

。

第二種方法：納稅人可以通過盈虧彌補來節(jié)稅。

盈虧彌補是準許企業(yè)在一定時期以某一年度的虧損去抵以后年度的盈余

，以減少以后年度的應(yīng)納稅額

。這種優(yōu)惠形式對扶持新辦企業(yè)的發(fā)展有重要作用

，對具有風險的投資有相當大的激勵作用。但這種辦法的應(yīng)用

，需以企業(yè)有虧損發(fā)生為前提

，否則就不具有鼓勵的效果，而且就其應(yīng)用范圍而言

，只能適用于企業(yè)所得稅

。我國稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補;彌補不足的

，可以在5年內(nèi)用所得稅稅前利潤延續(xù)彌補;仍不夠彌補的虧損

，應(yīng)該用5年后的稅后利潤彌補。

第三種方法：納稅人要基于稅法對成本

、費用的確認和計算的不同規(guī)定

，根據(jù)企業(yè)情況選擇有利方式。

存貨計價方法的選擇：納稅人可采用適當?shù)拇尕浻媰r方法在期末存貨與已售貨物間分配成本

。存貨計價方法不同

，企業(yè)存貨營業(yè)成本就不同，從而影響應(yīng)稅利潤

，少繳企業(yè)所得稅

。因此，存貨計價是納稅人調(diào)整應(yīng)稅利潤的有利工具

，選擇最有利的存貨計價方法能達到節(jié)稅目的

。依現(xiàn)行稅法，存貨計價可以采用先進先出法

、后進先出法

、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法等不同方法

，不同的存貨計價方法對企業(yè)納稅的影響是不同的

，這既是財務(wù)管理的重要步驟，也是稅收籌劃的重要內(nèi)容

。采取何種方法為佳

，則應(yīng)具體情況具體分析。

由于折舊要計入產(chǎn)品成本或期間費用

，直接關(guān)系到企業(yè)當期成本

、費用的大小、利潤的高低和應(yīng)納所得稅的多少

，因此

，折舊方法的選擇、折舊的計算就成為十分重要的問題。在計算折舊時

，主要考慮以下幾個因素：固定資產(chǎn)原值

、固定資產(chǎn)殘值、固定資產(chǎn)清理費用和固定資產(chǎn)折舊年限

。固定資產(chǎn)的折舊方法有：直線折舊法

、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法等

。不同的折舊方法對納稅人會產(chǎn)生不同的稅收影響

。

第四種方法：納稅人要從收入的方式和時間、計算方法進行選擇

、控制

，以達到節(jié)稅目的。

銷售收入結(jié)算方式的選擇：企業(yè)銷售貨物有多種結(jié)算方式

，不同的結(jié)算方式其收入的確認時間有不同的標準

。稅法規(guī)定：直接收款銷售以收到銷貨款或取得銷貨款憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當天為收入確認時間;賒銷和分期收款銷貨方式均以合同約定的收款日期為收入確認時間;而訂貨銷售和分期預收貨款銷售

，待交付貨物時確認收入實現(xiàn)

。這樣

，通過銷售結(jié)算方式的選擇

，控制收入確認的時間，可以合理歸屬所得年度

，以達到減稅或延緩納稅的目的

。

收入確認時點的選擇：每種銷售結(jié)算方式都有收入確認的標準條件，企業(yè)通過對收入確認條件的控制

，可以控制收入確認的時間

。因此，在進行稅收籌劃時

，企業(yè)應(yīng)特別注意臨近年終所發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)收入確認時點的籌劃

。企業(yè)可推遲銷售收入的確認時間，直接收款銷貨時

，可通過推遲收款時間或推遲提貨單的交付時間

，把收入確認時點延至次年，以便獲得延遲納稅的好處

。

勞務(wù)收入計算方法的選擇：長期合同工程的收益計算可采用完工百分比法和完成合同法

，考慮稅收因素的影響，采用完成合同法為佳

。

關(guān)鍵詞：節(jié)稅方法節(jié)稅方法有哪些節(jié)稅是什么意思存貨計價方法

責任編輯：孫知兵

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