深交所年報(bào)審查工作重點(diǎn)關(guān)注五風(fēng)險(xiǎn) 深化交流服務(wù)

、資產(chǎn)減值、資產(chǎn)處置損益、公允價(jià)值計(jì)量等重點(diǎn)會(huì)計(jì)科目，聚焦易于操縱利潤、規(guī)避退市指標(biāo)相關(guān)事項(xiàng)，并將營業(yè)收入接近1億元、業(yè)績處于盈虧邊緣的公司年報(bào)納入重點(diǎn)審查范圍。

二是資金占用與違規(guī)擔(dān)保。截至3月底

，深市存在非經(jīng)營性占用、違規(guī)擔(dān)保的上市公司分別為40家、47家，涉及金額分別為416.04億元、345.21億元。在年報(bào)審查中，深交所將深入挖掘違規(guī)占用擔(dān)保的相關(guān)線索，大力推動(dòng)存量占用清償和擔(dān)保解除。

三是公司治理規(guī)范性。增強(qiáng)治理有效性

，是抓牢上市公司高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵。證監(jiān)會(huì)“上市公司治理專項(xiàng)行動(dòng)”已全面啟動(dòng)，深交所將根據(jù)證監(jiān)會(huì)工作部署和要求，在年報(bào)審查中重點(diǎn)關(guān)注公司治理規(guī)范性;關(guān)注上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告缺陷標(biāo)準(zhǔn)的合理性和覆蓋面，以及與內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告結(jié)論是否存在差異。

四是資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提

。不同于以往年度的減值普遍集中于商譽(yù)科目，2020年計(jì)提減值準(zhǔn)備呈現(xiàn)出“種類多、數(shù)額大”的特點(diǎn)。深交所將重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)公司是否夸大疫情影響，是否存在集中或大額計(jì)提資產(chǎn)減值、利用減值“洗大澡”或掩蓋以往財(cái)務(wù)問題的情形;關(guān)注上市公司對(duì)于應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、商譽(yù)等重點(diǎn)資產(chǎn)減值確認(rèn)依據(jù)是否充分、減值測試過程是否合理合規(guī)。

五是重組標(biāo)的資產(chǎn)整合與業(yè)績承諾履行情況。包括關(guān)注受疫情影響延長標(biāo)的資產(chǎn)業(yè)績承諾期或適當(dāng)調(diào)整承諾內(nèi)容的并購重組項(xiàng)目是否存在異常;關(guān)注收購標(biāo)的業(yè)績未達(dá)標(biāo)或精準(zhǔn)達(dá)標(biāo)

、承諾期滿標(biāo)的“業(yè)績變臉”等公司的業(yè)績真實(shí)性;關(guān)注在業(yè)績承諾期內(nèi)置出不良資產(chǎn)的公司是否依規(guī)履行了相應(yīng)的審議程序和信息披露義務(wù);督促公司持續(xù)披露標(biāo)的資產(chǎn)后續(xù)整合情況;加強(qiáng)對(duì)于不履行或不完全履行業(yè)績承諾的監(jiān)管力度，2020年深交所已對(duì)23單拒不履行業(yè)績承諾案件予以紀(jì)律處分。

深化交流服務(wù)

圍繞2020年年報(bào)審查工作

，深交所周密部署、多措并舉，指導(dǎo)協(xié)助上市公司做好年報(bào)編制及披露相關(guān)工作，以提高信息披露質(zhì)量。

一是提前做好重點(diǎn)事項(xiàng)提示。1月14日，深交所發(fā)布《關(guān)于做好上市公司2020年年度報(bào)告披露工作的通知》

，結(jié)合退市新規(guī)、資金占用及違規(guī)擔(dān)保處置、公司治理專項(xiàng)行動(dòng)等最新監(jiān)管政策及要求等向上市公司重點(diǎn)提示7方面的披露要求和6方面的工作要求，明確監(jiān)管導(dǎo)向，傳導(dǎo)監(jiān)管政策，為上市公司年報(bào)披露工作打好“預(yù)防針”。

二是積極開展年報(bào)披露培訓(xùn)

。2020年深交所修訂了《股票上市規(guī)則》《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，發(fā)布了多項(xiàng)行業(yè)信息披露指引，對(duì)定期報(bào)告披露提出了更高的要求